napísal Ako podnikateľ alebo majiteľ s.r.o. v Trnave či Bratislave nad tým pravdepodobne premýšľate. Máte vo firme voľné prostriedky, alebo hľadáte investičnú príležitosť. Niekto vám poradil: “Kúp ten byt na firmu! Ušetríš na DPH a dáš si to do nákladov.”
Na papieri to vyzerá ako geniálny ťah.
V praxi je to však jeden z právne a daňovo najkomplexnejších krokov, aký môžete urobiť. Je to finančná operácia plná skrytých pascí.
Toto nie je daňové poradenstvo. Toto je strategické varovanie z našej realitnej praxe, kde vidíme, ako sa podnikatelia chytajú do 4 konkrétnych pascí, pretože im chýbal expert, ktorý by prepojil realitný svet s tým daňovým.
Pasca č. 1: Ilúzia “Ušetrím 23 % na DPH”
Toto je lákadlo č. 1. Kupujete novostavbu (platca DPH) za 307 500 € (základ dane 250 000 € + 57 500 € DPH 23 %). Poviete si: “Super, DPH si odpočítam, byt ma stojí len 250 000 €.”
Kde je problém? Daňový úrad vám DPH “nedaruje”. Vy si ju len “požičiavate”.
- Ak byt prenajímate (a ste platca DPH), musíte z nájmu odvádzať DPH.
- Ak sa byt rozhodnete o 10 rokov predať, musíte z predajnej ceny (ktorá môže byť oveľa vyššia) celú DPH odviesť štátu späť.
- A ak byt medzitým použijete na účel oslobodený od DPH (napr. dlhodobý prenájom fyzickej osobe, čo je legislatívne oslobodené), máte povinnosť odpočet DPH pomerne vrátiť (tzv. úprava odpočítanej dane).
Z “výhody” sa stal len komplikovaný daňový odklad.
Pasca č. 2: Úver pre s.r.o. (Nočná mora oproti hypotéke)
Zabudnite na 3,5% hypotéku pre občana. Ak kupuje firma, nejde o hypotéku, ale o podnikateľský úver.
- Prísnejšie posudzovanie: Banka nebude pozerať len na váš osobný príjem. Bude robiť hĺbkový audit vašej s.r.o. – obraty, zisky, daňové priznania, biznis plán.
- Vyšší úrok: Úroky pri podnikateľských úveroch sú takmer vždy výrazne vyššie ako pri hypotékach.
- Nižšie LTV: Banka vám málokedy požičia 80-90 % ceny. Bude žiadať oveľa vyšší podiel vlastných zdrojov.
- Ručenie: Banka bude takmer určite vyžadovať vaše osobné ručenie (ako konateľa) celým vaším súkromným majetkom.
Kým ako občan získate úver relatívne ľahko, ako firma budete v banke dokazovať životaschopnosť celého podnikania.
Pasca č. 3: “Budem v ňom bývať ja, konateľ” (Daňové peklo)
Toto je najnebezpečnejšia pasca. “Kúpim byt na firmu a budem v ňom bývať, aby som mal nízke náklady.”
- Problém sa volá “Nepeňažný príjem”: Ak vám vaša vlastná firma poskytne byt na bývanie (zadarmo alebo za symbolické 1 €), daňový úrad to považuje za váš nepeňažný príjem. Musíte si ho vy (ako konateľ/zamestnanec) prirátať k mzde a zaplatiť z neho daň z príjmu (19/25 %) a plné zdravotné a sociálne odvody.
- “Cena obvyklá”: Ak chcete byť “čistý” a platiť si firme nájom, opäť problém. Musí to byť “cena obvyklá” (trhová). Ak je trhový nájom 1 000 € a vy si platíte 200 €, daňový úrad vám dorubí daň z rozdielu (tzv. transferové oceňovanie).
V oboch prípadoch ste v strate a pod drobnohľadom daňového úradu.
Pasca č. 4: Exit. Ako ten byt predať? (Stratená výhoda)
Toto je pasca, na ktorú nikto nemyslí.
- Ak predáva byt Fyzická osoba (Občan): Ak byt vlastníte viac ako 5 rokov, celý zisk z predaja je oslobodený od dane z príjmu aj od zdravotných odvodov (podľa § 9 Zákona o dani z príjmov). Kúpite za 200k, predáte za 300k, zisk 100k je váš, čistý zisk.
- Ak predáva byt Firma (s.r.o.): VŽDY. Aj o 20 rokov. Toto oslobodenie pre firmu neplatí. Celý zisk z predaja (rozdiel medzi predajnou cenou a zostatkovou účtovnou cenou) je príjem firmy. Musíte z neho zaplatiť plnú daň z príjmu právnických osôb a následne daň z dividendy pri vyplatení.
To, čo ste “ušetrili” na DPH na začiatku, mnohonásobne preplatíte na daniach na konci.
Naše riešenie: Sme váš B2B partner, nie len maklér
Kúpa bytu na firmu môže dávať zmysel, ale len vo veľmi špecifických prípadoch (napr. ste developer, ktorý byt ďalej rekonštruuje a predáva).
Nie je to rozhodnutie, ktoré urobíte po prečítaní článku na internete. Je to komplexná finančná operácia.
V Atte REALITY máme špecializovaný B2B tím. Náš proces je iný:
- Neriešime obhliadky, riešime stratégiu: Ešte predtým, ako sa ideme pozrieť na prvý byt, prepojíme vás s našimi daňovými poradcami a právnikmi.
- Audit zámeru: Prepočítame si váš biznis plán. Na čo presne byt kupujete? Kto v ňom bude? Kedy ho plánujete predať?
- Štruktúrovanie obchodu: Náš tím navrhne najefektívnejší spôsob nákupu (na s.r.o., na DIČ, alebo ako súkromná osoba).
Nenechajte sa zlákať vidinou odpočtu 23% DPH skôr, ako spoznáte všetky riziká.
Zvažujete nákup investičného bytu v Trnave alebo Bratislave cez vašu s.r.o.? Nerobte unáhlené rozhodnutia. Ozvite sa nám. Poskytujeme expertné B2B poradenstvo pre podnikateľov, ktorí chcú svoje peniaze investovať do realít inteligentne.